Патент в 2027–2028: заморозка порога НДС вас не спасла
Заморозку порога освобождения от НДС (20 млн ₽ вместо снижения до 15 и 10) обсуждают только для УСН. Патентные лимиты продолжают падать по графику: 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. ИП на патенте с выручкой 12–15 млн теряет право на ПСН, переходит на УСН — и попадает под НДС, потому что доходы суммируются. ТПП назвала это асимметрией.
Касается ли заморозка порога патента?
Нет. Анонсированная заморозка относится к порогу освобождения от НДС на УСН (ст. 145 НК РФ). Патентные пороги — это другая норма (ст. 346.45 НК РФ), и их снижение поправками о заморозке не затронуто:
| Год | Порог утраты патента | Порог НДС на УСН (если заморозят) |
|---|---|---|
| 2026 | 20 000 000 ₽ | 20 000 000 ₽ |
| 2027 | 15 000 000 ₽ | 20 000 000 ₽ |
| 2028 | 10 000 000 ₽ | 20 000 000 ₽ |
Пока заморозка УСН-порога — законопроект на рассмотрении. А вот снижение патентных лимитов уже действует по 425-ФЗ. Получается перекос: упрощенцам передышку обсуждают, патентщикам — нет.
Почему это двойной удар
Смотрите на цепочку для ИП с выручкой 14 млн ₽:
- 2028 год, патентный порог 10 млн. 14 млн больше 10 → право на патент утрачено;
- переход на УСН. ИП оказывается на упрощёнке с теми же 14 млн дохода;
- НДС-порог. Если заморозку УСН примут (20 млн) — 14 млн ниже, НДС нет, отделался сменой режима. Если не примут (по 425-ФЗ порог 2028 — 10 млн) — 14 млн выше, и сверху прилетает НДС.
Что делать ИП на патенте уже сейчас
- Посчитайте суммарный доход по всем патентам и УСН, все банки и касса — и темп роста. Не «по ощущениям».
- Проверьте горизонт 2027–2028 по патентному порогу (15, затем 10 млн) — он от заморозки не зависит.
- Держите УСН заявленной как «подложку»: без неё утрата патента = общий режим со всеми обязанностями.
- Заложите оба сценария УСН-порога на случай перехода: заморозят (20 млн) или нет (10 млн в 2028). От этого зависит, прилетит ли НДС сразу.
- Следите за чтениями законопроекта — ко второму чтению ТПП давит на распространение заморозки и на патент; пока этого нет.
Сервис носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Заморозка УСН-порога — законопроект на рассмотрении; патентные пороги действуют по 425-ФЗ. Страница обновляется по мере прохождения поправок.