Как считать лимит 20 млн на УСН в 2026: правила и ловушки

С 2026 года упрощенец платит НДС, если доход превысил 20 млн ₽ — за прошлый год или нарастающим итогом внутри текущего (ст. 145 НК РФ в редакции 425-ФЗ). Лимит считается по всему бизнесу: все счета во всех банках, касса и доходы по патенту складываются.

С какой суммы платить НДС на УСН в 2026 году?

С дохода больше 20 млн ₽ — п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. 425-ФЗ. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн, освобождение действует автоматически — никаких уведомлений подавать не нужно. Дальше порог снижается каждый год:

То, что вы «прошли» 2026 год, не значит, что вы прошли 2027-й: порог упадёт до 15 млн, и под НДС попадёт бизнес, который в 2026 чувствовал себя спокойно.

Что входит в лимит: какие доходы считать?

Все фактические доходы бизнеса, а не обороты одного счёта. Складываются: поступления по всем расчётным счетам во всех банках, наличная выручка по кассе и — при совмещении режимов — доходы по патенту вместе с доходами по УСН (это прямое правило для порога).

Два важных уточнения:

• Агенты и комиссионеры считают только своё вознаграждение, а не оборот, который проходит через счёт. Оборот 80 млн при вознаграждении 8 млн — вы в пределах лимита.
• Поступления ≠ доход. Возврат займа, пополнение счёта собственными деньгами, переводы между своими счетами в разных банках — не выручка. Если считать лимит «по выписке» без чистки, легко напугать себя на пустом месте — или, наоборот, не заметить реального превышения, потому что часть выручки идёт мимо этого счёта.

Когда начинать платить НДС, если превысил 20 млн?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения — п. 5 ст. 145 НК РФ. Превысили лимит 18 мая — с 1 июня вы обязаны исчислять НДС: выставлять счета-фактуры, выбирать ставку, вести книгу продаж. Декларация сдаётся до 25-го числа после квартала, налог платится тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.

У меня банк сам считает налоги — зачем считать лимит самому?

Банковская бухгалтерия видит только счёт в этом банке и считает налог постфактум. Лимит НДС считается по всему бизнесу — все счета во всех банках + касса + патент — и важен заранее, до превышения: обязанность наступает уже со следующего месяца. Если у вас два банка и эквайринг, ни один из них не видит полной картины.

Пять ловушек, на которых теряют деньги

1. Старые договоры. Если договор заключён до 2026 года и цену не пересмотрели, считается, что цена уже включает НДС — налог уедет из вашей маржи: −47 619 ₽ с каждого 1 млн при ставке 5% (расчётная ставка 5/105). Лекарство — допсоглашение об увеличении цены.
2. Авансы. НДС с полученного аванса исчисляется по расчётной ставке (5/105, 7/107, 22/122) уже в момент получения денег.
3. Патент в сумме. УСН 12 млн + патент 10 млн = 22 млн — это превышение порога, хотя по отдельности каждый режим «в пределах».
4. Эскалации внутри года. Для тех, кто уже платит НДС по спецставке: нарастающий итог свыше 272,5 млн переводит на 7% со следующего месяца, свыше 490,5 млн — лишает права на УСН с 1-го числа месяца превышения.
5. Следующий год. Порог 2027 года — 15 млн — считается по доходам 2026-го. Решения о ценах и структуре стоит принимать уже сейчас.

Как следить за лимитом, чтобы не пропустить свой месяц

Лимит — это не годовая проверка, а ежемесячная. Удобная метрика — запас в месяцах: сколько осталось до порога при вашем текущем темпе. Считается просто: (20 млн − доход с начала года) ÷ средний доход за месяц.

Пример. К концу мая выручка нарастающим итогом — 14,2 млн ₽, средний темп — 2,8 млн в месяц. Запас: (20 − 14,2) ÷ 2,8 ≈ 2 месяца. Это значит, что порог будет пробит ориентировочно в июле, обязанность по НДС наступит с 1 августа, а решения — о ставке, ценах и договорах — нужно принимать уже сейчас, в июне.

Три практических правила:

• сводите доход по всем источникам раз в месяц, в один день — после закрытия банковских выписок;
• учитывайте сезонность: если декабрь традиционно даёт полтора-два обычных месяца, темп второй половины года будет выше среднего за первую;
• держите наготове план «месяца Х»: выбранная ставка, шаблон допсоглашения к договорам, обновление ККТ — чтобы превышение не превращалось в аврал.

Сервис носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Первоисточники: ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, методические рекомендации ФНС «НДС для УСН’2026».