АУСН вместо НДС: легальная гавань до 60 млн — и её цена
Налоговая реформа АУСН не коснулась: на автоматизированной упрощёнке НДС не платится при доходе до 60 млн ₽ — даже выше порога 20 млн, который ловит обычных упрощенцев. Рынок это понял: по данным главы ФНС, с начала 2026 года число плательщиков АУСН выросло в 10 раз. Но у гавани есть цена входа, жёсткий фейс-контроль — и её уже обсуждают прикрыть.
Что даёт АУСН по сравнению с УСН + НДС
| УСН (доход 20–60 млн) | АУСН | |
|---|---|---|
| НДС | 5–7% без вычетов или 22% с вычетами | нет |
| Ставка налога | 6% «доходы» / 15% «Д−Р» | 8% «доходы» / 20% «Д−Р» |
| Взносы ИП «за себя» | 57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 тыс. (2026) | нет |
| Декларации | УСН + НДС ежеквартально | нет — налог считает ФНС |
| Лимит дохода | 490,5 млн (УСН), НДС с 20 млн | 60 млн |
Логика обмена простая: вы переплачиваете 2 п.п. ставки — и не платите ни НДС, ни взносы, ни сдаёте отчётность. Для бизнеса с доходом 20–60 млн на «доходах» это почти всегда выигрыш; считать нужно в рублях, а не в процентах.
Сколько это в деньгах: пример
ИП на УСН «доходы», прогноз 2026 года — 24 млн ₽, спецставка НДС 5%:
- Остаться на УСН: налог 6% = 1,44 млн + НДС 5% ≈ 1,2 млн + взносы ≈ 0,29 млн → ≈ 2,93 млн ₽ в год;
- Уйти на АУСН: 8% × 24 млн = 1,92 млн ₽ в год. И никаких деклараций.
Экономия — около миллиона рублей в год. Но картина переворачивается, если у вас большая доля закупок с входным НДС и клиенты-юрлица на ОСНО (им нужен ваш НДС к вычету) — тогда АУСН может оказаться дороже. Наш калькулятор считает «побег на АУСН» третьим сценарием и честно показывает проигрыш, если он есть.
Чеклист: кому АУСН доступен
- Не больше 5 сотрудников в штате (и все — резиденты, зарплата безналом);
- не агент и не комиссионер — посредникам режим запрещён;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- счёт в уполномоченном банке (Сбер, Т-Банк, Альфа, Точка, Модульбанк и другие из списка ФНС);
- регион в списке — АУСН действует уже в 87 из 89 регионов;
- нельзя совмещать с патентом и другими режимами;
- доход — до 60 млн ₽ в год.
Главный манёвр: переход с 1-го числа следующего месяца
С УСН на АУСН можно перейти, не дожидаясь нового года, — с 1-го числа следующего месяца, уведомив через банк или личный кабинет. Это превращает АУСН в оперативный манёвр: если калькулятор показывает, что порог 20 млн будет пробит в сентябре, у вас есть время уйти в гавань до того, как возникнет обязанность по НДС.
Почему гавань могут прикрыть
Десятикратная миграция не осталась незамеченной. Обсуждается снижение лимита АУСН с 60 до 20 млн уже в 2026 году, а в 2027 — до 15 млн; как альтернатива — перераспределение поступлений АУСН в пользу регионов. Подчеркнём: это пока дискуссия, а не законопроект. Но логика государства понятна — лазейка размером с десятикратную миграцию долго не живёт.
Частые вопросы
АУСН — это вообще законно как «уход от НДС»? Да, это обычный спецрежим из НК, а не схема: государство само его создало и само установило, что НДС на нём не платится. Выбор более выгодного режима — право налогоплательщика.
Что будет, если на АУСН доход превысит 60 млн? Право на режим теряется, вы оказываетесь на УСН/ОСНО со всеми порогами НДС — поэтому за нарастающим итогом надо следить и здесь.
Можно ли вернуться с АУСН на УСН? Добровольно — с нового календарного года.
Сервис носит информационный характер и не является налоговой консультацией. АУСН — ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ; параметры НДС на УСН — 425-ФЗ и методичка ФНС. Снижение лимита АУСН — стадия обсуждения, не законопроект.